ต่างชาติทำงานในไทย เสียภาษี อะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax – PIT) เป็นภาษีหลักที่ชาวต่างชาติทุกคนที่มีรายได้จากการทำงานในประเทศไทยต้องเสีย กรมสรรพากรกำหนดให้บุคคลธรรมดาที่มีแหล่งเงินได้ในประเทศไทยไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยง ค่าคอมมิชชั่น หรือรายได้อื่นๆ ที่เกิดจากการประกอบอาชีพหรือกิจการในประเทศไทยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้า

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยทั่วไปแล้ว บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลักๆ คือ

• ผู้อยู่ในประเทศไทย คือบุคคลที่อยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) ไม่ว่าจะมีการยื่นขอใบอนุญาตทำงาน (Work Permit) หรือไม่ก็ตาม ผู้อยู่ในประเทศไทยมีหน้าที่ต้องเสียภาษีจากเงินได้ที่เกิดขึ้นในประเทศไทยและเงินได้ที่เกิดขึ้นในต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย
• ผู้ไม่อยู่ในประเทศไทย คือบุคคลที่อยู่ในประเทศไทยรวมกันไม่ถึง 180 วันในปีภาษีนั้น ผู้ไม่อยู่ในประเทศไทยมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่เกิดขึ้นในประเทศไทยเท่านั้น

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยเป็นแบบก้าวหน้า ซึ่งหมายความว่ายิ่งมีรายได้สูงขึ้น อัตราภาษีที่ต้องจ่ายก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย โดยมีอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35% สำหรับเงินได้สุทธิที่เกิน 5,000,000 บาทขึ้นไป ผู้เสียภาษีสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ ได้ตามที่กฎหมายกำหนด เพื่อลดฐานเงินได้สุทธิและส่งผลให้ภาษีที่ต้องชำระลดลง

เงินได้ประเภทใดบ้างที่ต้องเสียภาษี

เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทยครอบคลุมหลากหลายประเภท ไม่จำกัดเฉพาะเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังรวมถึง

• เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส รายได้หลักจากการทำงานเป็นลูกจ้าง
• ค่าตำแหน่ง ค่าล่วงเวลา ค่าครองชีพ เงินได้เพิ่มเติมจากการทำงาน
• ค่าธรรมเนียม ค่าคอมมิชชั่น รายได้จากการให้บริการหรือการขาย
• เบี้ยประชุม เบี้ยเลี้ยง รายได้ที่ได้รับจากการเข้าร่วมประชุมหรือการปฏิบัติงานนอกสถานที่
• เงินได้จากค่าเช่า หากชาวต่างชาติมีรายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทย
• เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ วิศวกร สถาปนิก ทนายความ บัญชี
• เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ เกษตรกรรม อุตสาหกรรม การขนส่ง หรือกิจการอื่นๆ หากมีการประกอบกิจการในประเทศไทย